財務管理與資金調度

一、 企業面臨的經營環境

　

二、 企業管理程序與財務管理之關聯性

　　1.  企業管理程序與管理資訊關聯表

　

　　2.  財務導向之企業資訊管理系統示意圖

　

三、 以財務為中心的管理導向

　　1.  企業經營以獲利為首要目的，企業永續經營以健全的財務結構為基礎。

　　2.  企業價值（股價）以獲利能力與財務結構為主要評估條件。

　　3.  企業上市上櫃對經營活動之各項循環管理要求。

　　4.  企業上市上櫃對各項循環內部控制與稽核制度之建立。

　　5.  提高銀行、會計師、與政府財稅單位對企業經營資料提供之信賴度。

　　6.  有利於企業經營績效之快速結算與表達及客觀分析，以供經營決策參考。

　

四、財務報表的結構

　　1.  損益表

　

　　2.  資產負債表

　

　　3.  資產負債圖表

　

　　4.  現金流量表

　

五、 財務管理與資金調度

　　1.  營運收入之掌握與短期預估

　　　(1) 經常性收入與特定收入

　　　(2) 應收帳款與票據之管理

　　2.  營運支出之調節與預估

　　　(1) 經常性支出與特定支出

　　　(2) 配合收入或定型化之付款調配

　　　(3) 收短支長之運用

　　3.  重大資本支出之付款規劃

　　　(1) 資本支出之資金來源與支付規劃

　　　(2) 專款專用原則之把握

　　4.  資金餘拙之調度處理

　　　(1) 保有最少之現金（活期性）（零存款）

　　　(2) 短中長期閒置資金之處理

　　　　(2-1) 高成本負債之償還（不影響未來舉債之方便性）

　　　　(2-2) 短中長期投資之操作（票券、債券、基金、股市）

　　5.  資金不足之處理

　　　(1) 短中長期投資之變現

　　　(2) 中長期資金來源規劃（至少半年以上）

　　　(3) 借款工具之使用（票券、銀行、融資公司、股東墊款）

　　　(4) 調度與作業時間之配合

　

六、資金之取得與運用

　　1.  短期資金運用工具

　　2.  資金取得來源

　　3.  資金交易之立場

　　　(1) 需求者─便宜、便利、要用就有

　　　(2) 供應者─安全、保障、利高

　　4.  資金供應者考量因素

　　　(1) 財務狀況─財務結構、償債能力、經營能力

　　　(2) 資金用途─投資、營運、投機

　　　(3) 資金還款來源─自償性、循環性、不定性

　　　(4) 借款保障─信用、副擔保、擔保

　　5.  如何取得適當之資金

　　　(1) 知己：

　　　　(1-1) 基本資料之準備

　　　　(1-2) 所有者或經營者資歷、財力

　　　　(1-3) 歷史產銷、財務、獲利分析

　　　　(1-4) 未來產銷、財務、獲利分析

　　　　(1-5) 資金之用途及回收分析

　　　(2) 知彼：

　　　　(2-1) 資金供給者(銀行)之經營特性

　　　　(2-2) 資金供給者(銀行)可提供之產品及價格水準

　　　　(2-3) 資金供給者(銀行)核准程序、時程與權限

　　　　(2-4) 資金供給者(銀行)審查之偏好

　

七、銀行往來關係之維持

　　1.  建立交易信用

　　2.  定期公司標準營運資料之提供

　　　(1)  財務性

　　　(2)  稅務性

　　　(3)  管理性

　　3.  經常性、選擇性相互溝通

　　4.  業務性互惠與產業資訊互動

　　5.  作業改善與建議

　　6.  非成本性保障之提供

　

八、 以財務管理促進企業獲利與管理的進步

　　1.  確實掌握經營資訊、快速反映財務影響

　　2.  以財務控管方法促進營運活動之互動

　　3.  交易發生即時轉為財務資訊、規劃警訊反應系統、強化應變能力

　　4.  人人有資金成本觀念、降低隱藏性成本浪費、增加有形無形財務收入

　　5.  推動財務管理方法─預算管理、績效管理…

　　6.  業務管理財務化、績效利潤化

　

九、結語

• 企業目標
• 永續經營、獲取利潤、回饋社會
• 財務是泉、業務是源、管理是力量
• 源源不絕、生生不息